原国家环境保护总局2007年度

　　预算执行和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2008年1月至3月，审计署对原国家环境�；ぷ芫�(以下简称原环保总局，现为环境�；げ�)2007年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了6个所属单位。

　　一、基本情况

　　原环保总局为中央财政一级预算单位，部门预算由总局本级和34个二级预算单位的预算组成。

　　审计结果表明，原环保总局2007年能够按照预算法及其他法律法规的规定，组织本级及所属单位编制预算，积极组织预算执行，不断提高资金使用效益。预算管理和财务核算水平逐步提高，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定。认真整改以前年度审计发现的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)虚报冒领项目预算资金300万元。

　　2005和2006年，原环保总局在核与辐射安全技术审评项目中虚报冒领并拨付给自行批准设立的原环保总局辐射监测技术中心监测工作经费300万元。

　　(二)项目预算2178万元未细化至具体单位。

　　2007年，原环保总局以总局本级名义申报建设项目环境影响报告书技术评估项目预算2178万元，未细化到项目承担单位原环保总局环境工程评估中心，而是以拨代支一次性拨付至该中心。

　　(三)代编代报非预算单位项目预算100万元。

　　2007年，原环保总局以总局本级名义代编代报全国人大环资委中华环保世纪行项目预算100万元，并以拨代支一次性拨付至全国人大办公厅。

　　(四)挪用公用经费及项目经费34.93万元发放临时聘用人员工资。

　　2007年4月起，原环保总局在机关各司局实行劳动合同制的助理秘书制度。总局机关10个司局先后聘用11名助理秘书。原环保总局挪用公用经费及项目经费拨付助理秘书费用34.93万元。截至2007年末，实际支出17.01万元，结余17.92万元。

　　(五)原环保总局机关服务中心150万元房租收入被转移至所属公司。

　　2007年，原环保总局机关服务中心以所属北京国环物业管理有限公司名义，将产权属于该中心的某综合楼部分楼层租给原环保总局环境应急与事故调查中心做为办公用房，并由该公司收取房租及相关费用150万元。

　　三、审计处理情况及建议

　　对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对虚报冒领项目预算资金的问题，要求收回上缴中央财政；对项目预算未细化至具体单位和代编代报非预算单位项目预算的问题，要求纠正或商财政部及全国人大有关部门加以解决；对挪用公用经费及项目经费发放临时聘用人员工资的问题，要求将结余资金收回作为部门预算结余，今后严格按照预算规定的支出使用资金；对原环保总局机关服务中心房租收入被转移至所属公司的问题，要求收回并纳入单位预算统一核算和管理。

　　针对审计发现的问题，审计署建议：环境保护部应进一步加强内部控制制度建设，建立严格的内部约束机制，健全和完善财务管理制度、报销审批制度等；加大对所属单位的监管力度，加强日常财务管理和预算执行的检查监督，对有关单位及时进行清查整顿，并进一步加强单位领导和相关人员的财经法纪、预算与财务管理知识的培训，增强依法行政、依法管理、依法理财意识。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　原环保总局在审计前开展了较为深入的自查。对这次审计发现的问题，环境�；げ扛叨戎厥樱�在审计过程中，即对部分问题进行了整改。现场审计结束后，及时研究部署整改工作，制定了整改分工表，要求各单位认真整改审计发现问题，深入开展自查自纠活动，并从机制体制上规范管理，推动环保事业向“科学化、精细化”方向发展。对虚报冒领项目预算资金的问题，已将相关资金上缴中央财政；对项目预算未细化至具体单位和代编代报非预算单位项目预算的问题，已商财政部、全国人大等有关部门予以解决；对挪用公用经费及项目经费发放临时聘用人员工资的问题，已将结余资金收回作为部门预算结余，并已取消机关助理秘书制度；对原环保总局机关服务中心房租收入被转移至所属公司的问题，已从该公司收回相关收入。

　　此外，对审计发现的其他管理不规范等问题，审计署另行出具了审计建议函，环境�；げ恳呀�行了整改。

　　原建设部2007年度预算执行和

　　其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2007年12月至2008年3月，审计署对原建设部(现为住房和城乡建设部)2007年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了7个所属单位。

　　一、基本情况

　　原建设部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和15个二级预算单位的预算组成。

　　审计结果表明，原建设部2007年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，及时批复预算，进一步加强了预算和财务管理工作，建立健全了有关制度，认真整改落实以前年度审计发现的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)已完工基建项目未及时办理竣工决算。

　　原建设部到2003年末使用预算内投资7175万元完成了11个基建项目建设，实际投资7068.87万元，结余106.13万元。这11个项目均已投入使用，但至审计时仍未办理竣工决算。

　　(二)原建设部城乡规划管理中心挪用课题费项目支出35万元用于国际会议开支。

　　原建设部城乡规划管理中心将2005年7月收到的“小城镇污水处理与资源化调查研究”课题经费35万元，全部作为国际水协会第五届世界水大会组委会的收入，用于组委会的费用开支。至审计时，已开支5.39万元，结余29.61万元。

　　(三)召开国际会议收支未纳入预算管理，会议结余未全额上缴财政。

　　原建设部2006年承办国际水协会第五届世界水大会，会议收入2841.80万元 ，支出1179.59万元 ，结余1662.21万元，均未纳入预算管理。2007年12月14日，原建设部城乡规划管理中心仅将会议结余中的994.88万元上缴中央财政，其余未按规定及时与国际水协会结算并上缴财政。

　　(四)无预算支出10.26万元开展业务评审工作。

　　原建设部城市建设司2007年在无预算的情况下从原建设部城乡规划管理中心支出10.26万元，用于城市园林绿化评审工作。

　　(五)承担原建设部课题项目的5个单位项目支出196.26万元决算不实。

　　原建设部所属中国城市规划设计研究院、科技发展促进中心、中国房地产业协会城市开发专业委员会、中国市政工程协会4个单位和建设综合勘察研究设计院报送承担原建设部21个课题的决算，项目支出决算不实196.26万元。

　　(六)原建设部城乡规划管理中心无预算支出99.96万元。

　　原建设部城乡规划管理中心2007年将“风景名胜区25周年宣传活动”的支出，在无预算的情况下从“全国风景名胜区规划审查监管专项经费”项目支出预算中列支，全年共列支99.96万元。

　　(七)原建设部城乡规划管理中心在项目支出中列支基本支出34.5万元。

　　原建设部城乡规划管理中心2007年将所属风景名胜区监管处应由基本支出中列支的人员工资、医疗费、住房公积金、提租补贴等，在“全国风景名胜区规划审查监管专项经费”项目支出预算中列支，全年共列支34.5万元。

　　(八)原建设部干部学院电教部“小金库”10.67万元。

　　原建设部干部学院电教部在举办2006和2007年“一级注册建筑师执业资格考试辅导培训班”时，利用虚假发票、单据在院财务报销办班成本费用，套取现金10.67万元放在财务账外，其中5.51万元用于支付讲课老师的劳务费和交通费，5.16万元由当事人私分。

　　三、审计处理情况及建议

　　对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对基建项目建设投资未及时办理竣工决算的问题，要求按规定办理竣工决算；对原建设部城乡规划管理中心挪用项目支出课题费用于国际会议开支的问题，要求归还原资金渠道；对召开国际会议收支未纳入预算管理、会议结余未全额上缴财政的问题，要求今后严格预算管理，并责成有关单位将会议结余扣除前述原建设部城乡规划管理中心挪用的资金，在与国际水协会结算完成后，全额上缴财政；对无预算支出开展业务评审工作的问题，要求归还原资金渠道；对承担原建设部课题项目的5个单位项目支出决算不实的问题，要求责成承�？翁庀钅康�5个单位重新据实上报并调整项目支出决算，今后加强项目支出决算管理；对原建设部城乡规划管理中心无预算支出的问题，要求今后加强预算支出管理，不得擅自扩大支出范围；对原建设部城乡规划管理中心在项目支出中列支基本支出的问题，要求归还原资金渠道；对原建设部干部学院电教部“小金库”的问题，要求将当事人私分的资金全部追回，纳入部门预算管理，并追究有关人员的责任。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　原建设部在审计前开展了自查，并纠正了自查发现的问题。对此次审计发现的问题，住房和城乡建设部高度重视，责成相关单位按照审计意见认真纠正和整改。对基建项目建设投资未及时办理竣工决算的问题，已按要求将基建竣工决算资料上报，有关基建项目竣工财务决算正在审批当中；对原建设部城乡规划管理中心挪用项目支出课题费用于国际会议开支的问题，已按要求归还原资金渠道；对召开国际会议收支未纳入预算管理、会议结余未全额上缴财政的问题，已按要求与国际水协会接洽，待会议费结算后，按要求尽快落实；对无预算支出开展业务评审工作的问题，已按要求归还原资金渠道；对承担原建设部课题项目的5个单位项目支出决算不实的问题，均已按要求据实重新调整了项目支出决算；对原建设部城乡规划管理中心无预算支出的问题，住房和城乡建设部已要求有关单位今后严格按照预算支出范围使用资金；对原建设部城乡规划管理中心在项目支出中列支基本支出的问题，已按要求归还原资金渠道；对原建设部干部学院电教部“小金库”的问题，已按要求将当事人私分的资金全部追回，纳入部门预算管理，并对当事人进行了通报批评。

　　此外，对审计发现的其他管理不规范等问题，审计署另行出具了审计建议函，住房和城乡建设部已进行了整改。

　　原交通部2007年度

　　预算执行和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2007年12月至2008年3月，审计署对原交通部(现已整合为交通运输部)2007年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了6个所属单位。

　　一、基本情况

　　原交通部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和46个二级预算单位的预算组成。

　　审计结果表明，原交通部2007年预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和有关会计制度的规定，能够认真整改以前年度审计发现的问题，并注重建章立制，加强管理。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)未将所属某单位资金6.67亿元纳入预算管理。

　　2001年，原交通部未经财政部同意，自行批准所属某事业单位执行《运输(交通)企业会计制度》。截至2007年12月底，该单位执行企业会计制度规定形成的各类自有资金共计6.67亿元未纳入预算管理。其中：从境外取得投资收益挂账2.60亿元，计提资产折旧挂账2.47亿元，计提以前年度职工奖励、职工福利和科技成果转化等基金挂账1.60亿元。

　　(二)动用车购税专项资金8400万元违规为所属单位建设办公楼。

　　2005至2007年，原交通部未经发展改革委批准，在其所属公路科学研究所已有办公楼情况下，动用车购税专项资金8400万元为其建设办公楼。2005年，公路科学研究所将计划投资规模为9996万元(其中车购税专项资金8400万元)的办公楼项目，分拆为科研管理综合业务用房和公路智能运输系统工程研究中心综合业务用房两个项目立项，每个项目投资额均为4998万元，经原交通部批准后于2006年开工建设，截至审计时已封顶。

　　(三)未及时上缴水运客货运附加费560.48万元。

　　截至2007年12月底，原交通部未及时向财政部上缴水运客货运附加费560.48万元。

　　(四)上海海事局所属单位账外存放资金814.68万元。

　　2005至2007年，上海海事局所属公司未将所获外轮油污案赔偿款814.68万元在本单位会计账簿反映，长期存放账外。

　　(五)所属救助打捞局挪用专项资金749.7万元。

　　2007年4月，救助打捞局未经批准，将有专门用途的专项资金749.7万元，拨付给所属中国海洋工程公司，其中549.7万元用于补充该公司注册资本金。

　　(六)部分所属单位未经批准对外出租办公用房。

　　2000至2007年，所属科学研究院、机关服务中心和规划研究院未经批准，将部分闲置办公用房对外出租，取得租金收入共计2366.07万元，其中：科学研究院出租房屋建筑面积8000平方米，取得收入1571.29万元；机关服务中心取得收入533.28万元；规划研究院出租房屋建筑面积3724平方米，取得收入261.50万元。

　　(七)部分所属单位少计收入1239.85万元。

　　2007年，所属环境�；ぶ行慕�以前年度收入385.39万元长期挂账；机关服务中心将以前年度收取的物业费、咨询费等收入854.46万元长期挂账。以上两项共少计收入1239.85万元。

　　(八)部分所属单位违规购买和使用购物卡75.13万元。

　　2007年，所属中国船级社、中国交通通信中心等单位，购买“资和信商通卡”金额75.13万元，用于发放职工福利和单位送礼等，并以咨询费、服务费、活动费等名义列支。

　　三、审计处理情况及建议

　　对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书或转送有关单位。对原交通部所属某单位资金未纳入预算管理问题，要求商财政部进一步明确该单位的会计制度，并将所有资金纳入预算管理；对动用车购税专项资金违规为所属单位建设办公楼的问题，要求向发展改革委补办报批手续；对未及时上缴水运客货运附加费的问题，要求上缴中央财政；对上海海事局所属公司账外存放资金问题，要求责成该公司尽快收回，纳入预算管理；对所属救助打捞局挪用专项资金问题，要求将专项资金归还原资金渠道；对部分所属单位未经批准对外出租办公用房问题，要求对所属单位出租办公用房情况进行审核，并报财政部批准；对部分所属单位少计收入问题，要求相关单位调整账目；对部分所属单位违规购买和使用购物卡的问题，已转送中国人民银行等部门处理。

　　针对审计发现的问题，审计署建议：交通运输部应加强预算管理，保证预算编制的完整性；加强对交通专项资金的管理力度，保证资金使用的安全性和效益性；加强对所属单位的监管，进一步规范财政财务收支行为。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　原交通部在审计前开展了自查，并纠正了自查发现的问题。对这次审计发现的问题，交通运输部高度重视，召开相关单位负责人会议，要求各单位采取切实有效措施积极进行整改，进一步完善内部管理制度，建立长效机制，杜绝此类问题再发生。对原交通部所属某单位资金未纳入预算管理问题，正在办理报请财政部批复所需的文件；对动用车购税专项资金违规为所属单位建设办公楼的问题,正在向国家发展改革委办理上报审批手续；对未及时上缴水运客货运附加费的问题，已于2008年6月6日上缴中央财政；对上海海事局所属公司账外存放资金的问题，已于2008年3月10日收回并纳入预算管理；对救助打捞局挪用专项资金的问题，已于2008年6月20日收回；对部分所属单位未经批准对外出租办公用房问题，正在清理出租办公用房情况，并补报相关审批手续；对部分所属单位少计收入的问题，已于2008年3月和6月转入收入并补交了税金。

　　此外，对审计发现的其他管理不规范等问题，审计署另行出具了审计建议函，交通运输部已进行了整改。

　　铁道部2007年度

　　预算执行和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2007年12月至2008年3月，审计署对铁道部2007年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了14个所属单位。

　　一、基本情况

　　铁道部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和54个二级预算单位的预算组成。

　　审计结果表明，铁道部2007年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定�；�极推进全面预算管理制度，有力地推动各单位管理水平的提高。组织征收和管理铁路建设基金(以下简称基金)，带动社会各类资金投资铁路建设，保证了《中长期铁路网规划》的实施，取得较好的社会效益。认真整改以前年度审计发现的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)铁道部本级及部分所属单位政府采购项目超预算支出1593.12万元。

　　2007年初，铁道部本级及所属中国铁路文工团等9个单位上报并获得财政部批复政府采购项目预算76.65万元。年中，上述单位未经报批，自行调整政府采购项目预算用于购置办公设备等支出。实际采购金额为1669.77万元，超预算支出1593.12万元。

　　(二)铁道科学研究院标准计量研究所(以下简称标准所)违规收费1453.36万元。

　　2004至2007年，标准所所属国家铁路罐车容积计量站未经批准，自行发文，从西安、沈阳等分站(与该所无行政隶属关系)提取计量检定费收入的30%作为管理费，累计收费896.92万元。

　　2005至2007年，标准所所属国家轨道衡计量站未经批准，自定标准，向北京、武汉等分站(与该所无行政隶属关系)收取比对费，累计收费556.44万元。

　　以上两项收费共计1453.36万元，由各分站从财政返还的行政事业性收费收入中上缴，标准所将其转为经营服务性收入，主要用于日常经费支出。

　　(三)铁道部利用外资和引进技术中心(以下简称外资中心)未按规定清理项目资金36 350.50万元。

　　外资中心从铁道部取得外国贷款，转贷各铁路局等项目单位用于购买大型养路设备，截至2007年底，应偿还铁道部贷款利息36 350.50万元。外资中心已向项目单位收取利息12 184.11万元，未及时上缴铁道部；另有利息24 166.39万元逾期未收回，其中：中国铁路工程总公司等脱钩单位2001年以前贷款项目形成利息挂账达15 186.60万元。

　　三、审计处理情况及建议

　　对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对政府采购项目超预算支出的问题，要求铁道部今后严格按照规定管理政府采购项目。对标准所违规收费的问题，要求取消不合理收费；对外资中心未按规定清理项目资金的问题，要求对上述资金进行专门清理、清欠，纳入预算管理。

　　针对审计发现的问题，审计署建议：铁道部应进一步加强预算管理，加强对基层单位预算编制指导和审核，保证预算完整性和规范性；对各项结余资金及时清理、统筹安排，进一步提高资金使用效益；加强对所属单位的财务管理执法检查，落实财务监管各项任务。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　铁道部在审计前开展了自查，并纠正了自查发现的问题。对这次审计发现的问题，铁道部高度重视，多次召开会议研究布置整改工作，责成有关单位认真纠正和整改。对政府采购项目超预算支出的问题，铁道部按要求对2008年政府采购项目进行检查，于2008年5月向财政部报送了《关于申请调整铁道部政府采购预算的函》，同时印发了《关于进一步加强部门预算执行管理的通知》，进一步规范政府采购项目预算管理。对标准所违规收费的问题，标准所已于2008年3月停止不合理收费；对外资中心未按规定清理项目资金的问题，铁道部加大清欠力度，截至2008年5月，除部分脱钩单位小型项目利息7847.20万元未收回外，其他挂账资金已全部清理收回。

　　水利部2007年度

　　预算执行和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2007年12月至2008年2月，审计署对水利部2007年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了21个所属单位，其中包括9个京外单位。

　　一、基本情况

　　水利部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和31个二级预算单位的预算组成。

　　审计结果表明，水利部2007年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，进一步加强了预算和财务管理工作，建立健全了有关制度，认真整改以前年度审计发现的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)财政预算资金12 301万元未细化到具体单位。

　　1.2007年，水利部批复所属单位预算时，未将11 642万元基本建设资金细化到具体单位，直至10月、11月才细化批复完毕，影响了这部分财政资金的使用效益。

　　2.水利部批复水利信息中心(以下简称信息中心)预算时，未将项目经费659万元直接批复给长江水利委员会(以下简称长委)水文局等项目承担单位。

　　(二)向经费自理单位安排财政资金116万元。

　　水利部向属于经费自理的事业单位水利建设与管理总站安排财政拨款基本支出预算资金116万元。

　　(三)以委托合同方式将2205万元项目资金转入所属单位。

　　水利部以委托合同的方式，将由部本级承担的“水利行业业务管理”等财政拨款项目资金2205万元，从部本级的零余额账户转入所属预算单位的基本账户，不利于进一步细化预算和对资金使用情况的监督。

　　(四)中国水利水电科学研究院(以下简称水科院)挪用财政专项资金600万元。

　　水科院挪用“中央级公益性科研院所基本科研业务费”财政专项资金600万元，拨付给所属的3家公司拟用于大兴、延庆科研基地购置交换机等网络支持设备和制作多媒体视听环境控制系统等。2007年12月底，上述项目资金全部结存在上述3家公司。

　　(五)部分单位转移财政资金1159.70万元。

　　1.2007年，信息中心采取提前支付项目协作单位质量保证金并等额收回的方式，将财政预算资金450.86万元由该中心的零余额账户转移至基本账户，直到项目验收后才全额返还协作单位。截至2007年12月底，信息中心已提前支付且未返还协作单位的合同质量保证金余额为559.70万元。

　　2.水科院将“非营利科研机构改革活动费”600万元支付给该院所属公司作为水科院2008年的物业管理费。

　　(六)部分单位扩大项目支出范围429.19万元。

　　水利水电规划设计总院(以下简称水规总院)等4个单位，在“水库溃坝风险与减灾技术研究”等项目的基本建设前期工作经费中，扩大支出范围列支本单位人员工资等共计429.19万元。

　　(七)部分单位采取报销假发票等方式虚列支出、套取现金476.81万元。

　　1.珠江水利委员会(以下简称珠委)机关、珠委珠江水利综合技术中心等7个单位以虚开会议费发票的方式套取现金221.41万元，用于项目评审会议专家评审费、咨询费、奖金、旅游等开支。其中：珠江流域水资源�；ぞ�(以下简称水源局)套取现金16.17万元存入该局监督管理处一干部的个人活期存折，该干部将其中15万元用于个人炒股。审计查出该问题后，这名干部于2008年1月22日将这16.17万元交回水源局财务。

　　2. 淮河水利委员会水利水电工程技术研究中心及所属企业，利用虚假发票套取现金216万元，其中138.50万元已向该中心职工发放。

　　3.2006年5月，黄河水利委员会(以下简称黄委)所属河南江河勘测设计咨询有限公司套取移民资金39.40万元，其中29.10万元已用于发放该公司人员工资等，10.30万元以个人名义存入银行。

　　(八)珠委所属单位私设“账外账”48.22万元，并将公款357.97万元私存个人账户。

　　1.2003年至2008年1月，珠委水文局江门基地将其综合楼等国有资产的非经营性资产转为经营性资产收益48.22万元存入账外，其中38.32万元已用于发放奖金、补贴和接待费等。

　　2.2006年6月至2007年底，珠委水文局、水源局出纳从单位零余额账户和基本账户中提取现金累计256.49万元，存入个人银行账户，全部用于两局日常支出。2005年12月至2008年1月，珠委勘测中心出纳将珠委水文局拨付的财政专项资金101.48万元存入个人银行账户,用于该中心日常支出101.41万元。

　　(九)水利部沙棘开发管理中心、珠委和长委3个单位未经批准，超预算支出38 553.61万元。

　　(十)部分单位16 764.84万元收入未纳入预算管理。

　　水规总院等11个京内直属预算单位所收取的横向项目经费、赞助费、机关司局委托合同款、课题预收合同款等16 764.84万元，未按规定结转事业收入和纳入单位预算统一管理。

　　(十一)黄河水利工程交易中心违规收费271.90万元。

　　黄委所属的黄河水利工程交易中心未经有关部门核定收费标准，违规收取水利工程招标投标单位市场准入资格审查费、交易席位费、信息服务费和交易服务费等271.90万元。

　　(十二)水利部机关服务局等7个部属事业单位，未经批准，擅自将47 753.72万元国有资产用于经营投资。

　　(十三)部分项目财政资金闲置9987.79万元。

　　水规总院等10个单位的“太湖流域管理局档案库房”、“松辽流域水环境监测中心”等54个项目，2007年财政预算资金共计9987.79万元未使用。

　　(十四)部分基建项目未及时办理竣工决算。

　　长委水文局、水科院、中国灌溉排水发展中心和水利部发展研究中心等单位共计投资10 285.72万元的“节水灌溉科研示范工程”、“办公楼购置”等15个已完成项目，均未及时办理竣工决算。

　　(十五)部分单位投资支出12 321.72万元的建设项目未实行招标和违规指定分包。

　　1.松辽水利委员会(以下简称松辽委)“尼尔基水库码头一期工程”项目未履行招投标程序，通过与施工单位签订合同，直接将总价款229.58万元的工程交由其施工。

　　2.2002年，松辽委嫩江尼尔基水利水电有限责任公司将其与施工单位签订的“尼尔基水利枢纽溢洪道土建工程”合同中金额为11 625.14万元的部分工程，指定分包给另一施工单位。

　　3.2005年12月，海河水利委员会信息化项目建设办公室在未公开招标的情况下，将开发经费467万元的“官厅、密云水库上游水质水量自动监测系统二期工程决策支持系统”项目，直接委托开发单位承担。

　　此外，还发现水利部部分京外单位存在代编所属单位预算、项目预算批复不及时、未经批准动用基本预备费、超预算支出和在项目经费中列支公务车辆购置费等问题。

　　三、审计处理情况及建议

　　对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对财政预算资金未细化到具体单位的问题，要求进一步加强预算细化工作；对向经费自理单位安排财政资金的问题，要求商财政部解决其经费来源，不得再直接安排财政拨款基本支出预算；对以委托合同的方式，将由部本级承担的部分项目资金转入所属预算单位基本账户的问题，要求对此类问题进行清理，进一步细化项目预算，防止财政资金转入所属单位基本账户后失去有效监控；对水科院挪用财政专项资金的问题，要求归还原资金渠道；对部分单位转移财政资金的问题，要求归还原资金渠道；对部分单位扩大项目支出范围的问题，要求归还原资金渠道；对部分单位通过报销假发票等虚列支出并套取现金的问题，要求对相关单位和责任人员做出处理，套取现金余款缴回各相关单位财务；对部分单位私设“账外账”和将公款私存个人账户的问题，要求对相关单位和责任人员做出处理，“账外账”和私存私放资金余额纳入各相关单位法定财务账册核算；对部分单位未经批准超预算支出的问题，要求对相关单位加大预算管理力度，严格按预算执行；对部分单位收入未及时结转收入且未纳入预算管理的问题，要求相关单位及时清理往来款项，按规定结转收入，调整会计账目；对黄河水利工程交易中心违规收费的问题，要求停止收费行为，补办相关手续；对部分单位未经批准擅自将国有资产用于经营投资的问题，要求相关单位加强国有资产监管力度，补办报批手续；对部分项目财政资金闲置的问题，要求督促加快项目执行进度，提高资金使用效益；对部分单位已完工项目未按规定及时办理竣工决算的问题，要求相关单位及时清理，办理竣工验收和决算；对部分单位建设项目未实行招标和违规指定分包的问题，要求加强招投标监管力度；对部分京外单位代编所属单位预算、项目预算批复不及时等问题，要求及时纠正和整改。

　　针对审计发现的问题，审计署建议：水利部应加大预算管理力度，严格预算编制程序；加强项目管理，加快项目建设进度，并严格基本建设程序；进一步加强对所属单位预算和财务的管理。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　水利部在审计前开展了自查，并纠正了自查发现的问题。对这次审计发现的问题，水利部高度重视，要求各单位认真研究，深入查找原因，制定切实有效措施，认真纠正和整改。目前，审计报告和审计决定指出的问题，已基本整改完毕。对财政预算资金未细化到具体单位、以委托合同方式将部分项目资金转入所属预算单位基本账户的问题，已进行彻底清理，并制定纠正措施；对向经费自理单位安排财政资金的问题，已向财政部等相关部门申报，协商解决资金来源；对水科院挪用财政专项资金、部分单位转移财政资金、部分单位扩大项目支出范围的问题，已全部收回并归还原资金渠道；对部分单位通过报销假发票虚列支出并套取现金、部分单位私设“账外账”和将公款私存个人账户的问题，已对相关单位和责任人员按党纪、政纪作出处理，套取现金余款和“账外账”及私存私放资金余额已缴回各相关单位财务并纳入各相关单位法定财务账册进行核算；对部分单位未经批准超预算支出、收入未纳入预算管理和国有资产用于经营投资的问题，相关单位已按规定调整账目、补办报批手续；对部分项目财政预算资金闲置、部分单位建设项目未实行招标和违规指定分包的问题，要求加大预算管理力度，提高财政资金执行进度，认真整改，加强招投标监管；对已完工项目未及时办理竣工决算的问题，已进行清理，按规定程序报批办理决算；对黄河水利工程交易中心违规收费的问题，已停止收费并补办相关手续；对部分京外单位代编所属单位预算、项目预算批复不及时等问题，相关单位及时进行了纠正和整改。

　　农业部2007年度预算执行

　　和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2007年12月至2008年3月，审计署对农业部2007年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了16个所属单位，其中包括5个京外单位。

　　一、基本情况

　　农业部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和51个二级预算单位及项目执行单位的预算组成。

　　审计结果表明，农业部2007年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，进一步加强了预算和财务管理工作，建立健全了有关制度，认真整改以前年度审计发现的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)财政专项资金2100.60万元未细化到具体执行单位。

　　农业部批复预算时，未将部本级2100.60万元财政专项资金细化到具体执行单位，在之后预算执行中，将其分批安排给所属二三级单位。

　　(二)未严格履行基本建设程序安排项目建设资金2280万元。

　　2005至2007年，农业部在项目初步设计尚未得到批复的情况下，下达“信息化设备采购”等项目投资计划并相应安排资金2280万元。

　　(三)所属中国动物疫病预防控制中心编制预算不实，多申领财政资金59.86万元。

　　中国动物疫病预防控制中心实有人员61名，却按编制人数90人申报2007年人员经费预算，多申领财政资金59.86万元。

　　(四)部分所属单位扩大开支范围支出2436.67万元。

　　1.农业部黄渤海区渔政渔港监督管理局(以下简称黄渤海区渔政局)、东海区渔政渔港监督管理局(以下简称东海区渔政局)和农业部信息中心等单位在“渔政船运转费”、“渔政船维修费”和“中国农业信息网运转费”等项目中，列支不属于这些项目开支范围的人员支出、公用经费、职工宿舍取暖费等2239.55万元。

　　2.东海区渔政局、全国畜牧总站在公用经费中支出人员经费197.12万元。

　　(五)所属黄渤海区渔政局国有固定资产处置收入122.70万元未实行收支两条线管理。2007年，黄渤海区渔政局处置汽车、渔政船和办公楼等国有固定资产所取得的收入共计122.70万元未按规定上缴财政专户实行收支两条线管理。

　　(六)所属中央农业广播电视学校未办理报批手续从零余额账户归还基本账户垫支70万元。

　　中央农业广播电视学校于2007年初从其基本账户中垫支了中国农业电影电视中心的节目制作费70万元。9月，该校在未按规定办理相关报批手续的情况下，与中国农业电影电视中心协商，从该校零余额账户“农业教学节目制作与播出项目”等三个项目支付给中国农业电影电视中心70万元，该中心收到资金后退回给该�；�本账户，用于归还年初从基本账户垫支的资金。

　　(七)部分所属单位未经批准超预算支出1370.25万元。中国动物疫病预防控制中心、东海区渔政局等4个单位未经批准，超预算支出1370.25万元。

　　(八)部分所属单位未经批准将办公楼等国有资产对外出租，取得出租收入233.07万元。

　　农业部农业机械试验鉴定总站和全国农业技术推广服务中心未经批准将办公楼等国有资产对外出租，分别取得租金收入83.07万元和150万元，用于补充人员经费。

　　(九)所属东海区渔政局未按规定进行政府采购109.44万元。

　　东海区渔政局码头疏浚工程未实行政府采购而与施工单位签订施工合同，合同金额61.89万元；购买的一体机、投影机、照相机、摄相机、空调和汽车保险等22.37万元未纳入政府采购预算；通过政府采购购买的电脑、打印机、复印纸等超预算支出25.18万元。

　　(十)部分所属单位的财政拨款项目资金年末结余较大。

　　截至2007年底，中国热带农业科学院、中国动物疫病预防控制中心等5个单位“国家科技支撑计划课题”、“血吸虫病农业综合治理”等30个项目可用财政资金23 244.11万元，已支出6153.92万元，结余17 090.19万元，结余资金占可用财政资金的74%。

　　(十一)总投资1061.32万元的完工项目未办理竣工决算。

　　中国热带农业科学院热带加工研究所科技综合楼是2003年建设项目，总投资1061.32万元，该项目于2006年9月完工，截至2007年底，尚未办理竣工决算。

　　(十二)海南省农垦总局及所属单位存在的问题。

　　1.所属八一总场中学私设“账外账”，截留收入累计2545万元。八一总场中学自2005年开始，私设“账外账”，截留应上缴的各项收入和部分违规收取的学杂费并存入个人账户。截至2007年底，截留收入累计2545万元(其中违规收取的学杂费457万元)，账户余额110万元。

　　2.编制预算不实，多申领财政资金507万元。该局财务处代编该局所属事业单位2007年度“住房公积金”预算3015万元，而该局所属单位事业编制人员实际缴存的资金为2508万元，多申领“住房公积金”预算资金507万元。

　　3.虚列支出551万元。2006至2007年，该局以拨付学校经费的名义拨给农垦中学551万元，并要求该中学将此资金划入该局财务处自有资金账户，以“收回”此前该局借给农垦中学用于基建项目的551万元。

　　4.在公用经费中列支人员经费287.44万元。2007年，该局机关事务管理局在公用经费中支出职工电话费补贴、休假补贴等人员经费共计287.44万元。

　　5.财政拨款项目资金年末结余较大。该局下属红光中专、�？谥凶ǖ�8个基层预算单位2007年由中央财政拨款的项目资金12 512.55万元，年末结余5823.82万元，占47%。

　　三、审计处理情况及建议

　　对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对财政专项资金未细化的问题，要求加强项目预算细化工作；对未严格履行基本建设程序安排资金的问题，要求对该类问题进行清理，制定整改措施，今后严格履行基本建设程序；对所属单位编制预算不实，多申领财政资金的问题，要求将多申领的资金上缴中央财政；对扩大财政项目支出范围和在公用经费中列支人员经费的问题，要求农业部责成有关单位加强预算支出管理，严格执行预算；对国有固定资产处置收入未按规定实行收支两条线管理的问题，要求农业部责成相关单位上缴财政专户；对未办理报批手续，从零余额账户中归还基本账户垫支资金的问题，要求农业部责成相关单位将此问题报告财政部；对未经批准超预算支出的问题，要求农业部责成有关单位制定整改措施，严格执行预算；对未经批准将国有资产对外出租的问题，要求农业部加强对所属单位国有资产的监管力度，严格执行国家相关制度；对未按照规定执行政府采购的问题，要求农业部责成相关单位严格执行政府采购的相关规定；对财政拨款项目资金年末结余大的问题，要求农业部责成相关单位加快项目进度，提高财政资金使用效益；对已完工项目未办理竣工决算的问题，要求农业部责成有关单位及时办理竣工决算。对海南省农垦总局存在的问题，已专门出具移送处理书，要求海南省人民政府明确有关部门督促海南省农垦总局整改，并及时函告整改结果。

　　针对审计发现的问题，审计署建议：农业部应进一步加强财务管理，确保内控制度的健全、有效，规范二级预算单位的预算编制程序，提高预算编制的科学性、完整性；进一步加强项目管理，严格执行国家规定；充分做好项目的论证和审核工作，加快项目建设进度，充分发挥财政资金的使用效益；进一步加强对所属单位的管理和监督，督促其完善制度、规范财务管理。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　农业部在审计前开展了自查，并纠正了自查发现的问题。对这次审计发现的问题，农业部高度重视，认真纠正和整改。目前,对财政专项资金未细化的问题，已制定改进措施，完善预算决策机制，提高预算编制的准确性；对未严格履行基本建设程序安排资金的问题，已按规定进行了全面清理，并制定了整改措施；对所属单位编制预算不实，多申领财政资金的问题，已按照审计要求将多申领的资金全额上缴中央财政；对扩大财政项目支出范围和在公用经费中列支人员经费的问题，有关单位已制定整改措施，今后严格按批复的预算执行；对固定资产处置收入未实行收支两条线管理的问题，已按照审计要求全部上缴财政专户；对从零余额账户中归还基本账户垫支资金的问题，已专门行文向财政部报告；对未经批准超预算支出的问题，有关单位已制定措施，今后严格执行预算；对未经批准将国有资产对外出租的问题，相关单位已专门向农业部报送有关房屋出租的请示；对未按照规定执行政府采购的问题，相关单位已制定了相关管理办法，今后严格执行政府采购的相关规定；对财政拨款项目资金年末结余大的问题，相关单位已经制定措施，加快项目执行进度；对已完工项目未办理竣工决算的问题，中国热带农业科学院正在抓紧办理竣工决算；对私设“账外账”的问题，海南省农垦总局已责成八一总场中学整改，追回私存私放的资金余额，对相关责任人进行了处理；对虚列支出用于归还基本建设借款的问题，海南省农垦总局已采取措施加强对预算支出的管理，严格按照预算规定用途使用资金。

　　此外，对审计发现的其他管理不规范等问题，审计署另行出具了审计建议函，农业部均已进行了整改。

[上一页]　[1]　[2]　[3]　[4]　[5]　[6]　[7]　[下一页]